Asesores de empresa, mercantiles y tributarios, asesores y directores financieros, administradores de empresa, profesionales del Derecho y, en general, a todo aquel que esté interesado en las materias objeto de este Curso.
Objetivos:
1. Profundizar en el conocimiento de las consecuencias fiscales y contables de las facturas como documentos que permiten justificar los gastos y deducciones de los empresarios y profesionales.
2. Conocer el soporte documental correcto de las facturas para su posterior deducibilidad y si las facturas emitidas y soportadas se adecuan a los requisitos del reglamento de facturación.
El Curso se desarrollará desde una doble perspectiva, una teórica para dar a conocer la regulación legal de las obligaciones de facturación, y otra práctica con el fin de que el alumno se introduzca en las distintas situaciones reales que se puedan contemplar en las normas.
El motivo de la obligación de expedir y entregar facturas.
1.1. La nueva directiva del IVA sobre normas de facturación (Directiva 2010/45/UE, de 13 de julio).
Las facturas en los impuestos: gastos deducibles y deducciones. La justificación de los gastos deducibles de forma prioritaria a través de la factura (art. 106.3 LGT).
Reglas generales de facturación. El reglamento de facturación.
3.1. Sujetos obligados a expedir y entregar factura.
3.2. Operaciones objeto de facturación.
3.3. Contenido de las facturas. Factura completa, simplificada y abreviada.
3.4. Originales, duplicados y copias.
3.5. Expedición y remisión de las facturas (especial referencia a la remisión electrónica).
3.6. Plazo para anotar las facturas en los libros-registro y en la contabilidad (art. 69 Rgto. IVA).
Casos particulares.
4.1. Facturas y minutas de profesionales. La obligación de retener.
4.2. Justificación de las provisiones de fondos y suplidos.
4.3. Facturas por anticipos.
4.4. Facturas de ventas con pago aplazado.
4.5. Facturas emitidas en nombre y por cuenta de un tercero.
4.6. Facturas electrónicas.
4.6.1. Facturas a través de Internet.
4.6.2. Facturas del régimen especial de servicios prestados por vía electrónica.
4.7. Facturas en procedimientos administrativos y judiciales.
4.8. Facturas de gasolineras.
4.9. Facturas de agencias de viajes.
4.9.1. La disposición adicional cuarta del reglamento de facturación.
4.10. Facturas con cambio en el tipo de gravamen de IVA.
4.11. Facturas por reparación de vehículos siniestrados cubiertos por una póliza de seguros.
4.12. Facturas de proveedores extranjeros (no comunitarios).
4.13. Facturas a clientes extranjeros (no comunitarios).
4.14. Facturas de operaciones intracomunitarias.
4.14.1. Fundamento y concepto de las operaciones intracomunitarias.
4.14.2. Adquisiciones y entregas intracomunitarias.
4.14.3. Facturas por entrega de bienes a clientes comunitarios.
4.14.4. Facturas de proveedores intracomunitarios por entrega de bienes.
4.14.5. Anticipos de operaciones intracomunitarias.
4.14.6. La declaración recapitulativa (modelo 349).
4.14.7. Facturas por prestación de servicios a clientes comunitarios.
4.14.8. Facturas por prestación de servicios de proveedores comunitarios. Inversión del sujeto pasivo.
4.14.9. Facturas en operaciones triangulares.
4.15. Las facturas y las operaciones con terceros (modelo 347).
4.16. Facturas de los regímenes especiales de IVA.
4.16.1. Recibos en el régimen especial de agricultura.
4.16.2. Régimen especial de bienes usados.
4.16.3. Régimen especial del oro de inversión.
4.17. Refacturación de gastos.
Documentos sustitutivos de las facturas.
5.1. Tiques.
Otros documentos justificativos.
6.1. Justificantes y extractos bancarios.
6.1.1. Extractos de tarjetas de crédito.
6.2. Justificantes de dietas y gastos de viaje.
6.3. Certificaciones de obra.
6.4. Escrituras públicas.
6.5. Ventas no facturadas: albaranes, facturas proforma y notas de cargo.
Obligaciones registrales y contables derivadas de la obligación de facturación.
7.1. Contabilización de facturas. Principio de registro.
7.2. Libros-registros a efectos de IVA y libros de contabilidad. Legalización.
7.3. Especial referencia a los libros-registro del IVA y al modelo 340 en relación con las facturas.
7.4. Contabilización de las facturas con autorrepercusión de IVA.
7.5. Ventas no facturadas. Albaranes.
7.6. Conciliación de registros fiscales y libros de contabilidad.
7.6.1. Ejercicio partido.
Rectificación de facturas y tiques.
8.1. Rectificación de anotaciones contables y registrales.
Conservación, prescripción y exhibición.
Régimen sancionador del deber de facturación.
Recursos y reclamaciones en materia de facturación.
Procedimiento para solicitar autorizaciones en materia de facturación y libros-registro al Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT.
